БЛІЦ!
К1 - це федеральний коефіцієнт, оновлюється щорічно. Значення на 2020 рік - 2,005
.
К2 - це регіональний коефіцієнт, його потрібно уточнювати в органах місцевого самоврядування, для кожного регіону він свій. Залежить як від вашого регіону (іноді навіть від муніципального району), так і від виду діяльності, яким ви займаєтеся.
Перед тим, як остаточно зупинити свій вибір на якому-небудь податковому режимі, підприємцям-початківцям, так і тим, хто просто вирішив перейти з однієї податкової схеми на іншу, попередньо слід досконально вивчити особливості кожної з систем оподаткування, що діють в Росії, оскільки всі вони мають свої тонкощі і нюанси. Не є винятком і ЕНВД. Наприклад, при розрахунку єдиного податку на поставлений дохід бухгалтеру необхідно обов'язково враховувати спеціальні коригуючі коефіцієнти К1 і К2.
Розміри коефіцієнтів К1 і К2
На окремій сторінці представлена.
А на цій сторінці ви дізнаєтеся більш детально про.
Коефіцієнт К1: що це таке і для чого він потрібен
Коригувальний коефіцієнт К1 або, як його ще називають професійною мовою, коефіцієнт-дефлятор відображає розмір інфляції. Встановлюється він строком на один рік і підлягає до застосування на всій території Російської федерації.
Згідно із законом, розрахунком коефіцієнта К1 займається Міністерство економічного розвитку Росії і воно ж спеціальним наказом зобов'язане публікувати його значення на майбутній рік, причому не пізніше 20 листопада року поточного. Якщо дана процедура не була проведена, то відбувається автоматична пролонгація торішніх значень.
Суть розрахунку коефіцієнта К1 досить проста: коефіцієнт за минулий рік множиться на коефіцієнт року майбутнього. правда, попередня робота набагато складніше: міністерським працівникам доводиться провести ретельний аналіз вартості споживчого кошика і її зміни протягом року. Як зауважують практикуючі бухгалтери, щороку К1 зростає, що загалом, не дивно, оскільки ціни на товари і послуги з року в рік також збільшуються.
Податкова база: базова прибутковість і фізичні показники
При рассчітиваніі Єдиного податку на поставлений дохід регуляторами враховується базова прибутковість з того чи іншого виду діяльності. Базова прибутковість - це передбачуваний місячний дохід, відповідний якомусь певному фізичному показнику. У свою чергу, одиницею фізичного показника можуть бути:
- індивідуальні підприємці і наймані працівники,
- торгові місця,
- транспортні засоби (автомобілі та інші),
- площа торгових приміщень, тобто квадратні метри.
Щоб було зрозуміліше, наведемо приклади: для ветеринарних і побутових послуг фізичним показником буде число співробітників, для продуктових мереж - квадратні метри, для транспортних підприємств в свою чергу - кількість задіяних в роботі автомобілів і т.д.
Податкова база \u003d базова прибутковість х фізичні показники.
В окремому матеріалі наведено в залежності від виду підприємницької діяльності.
Важливо! Трапляється, що в податковому періоді відбувається зміна величини фізичного показника. При такій ситуації, враховувати цю зміну для розрахунку суми ЕНВД треба з початку того місяця, в якому воно і сталося.
Фізичний показник і базова прибутковість кожного виду діяльності, що підпадає під ЕНВД, встановлюються у відповідній статті Податкового кодексу РФ.
УВАГА! Саме базову прибутковість потрібно коригувати на коефіцієнти К1 і К2. Завдяки цим коефіцієнтам можна врахувати вплив зовнішніх чинників на одержувану бізнесменами прибуток.
До речі кажучи, оскільки базовий дохід розраховується, виходячи з місячного періоду, то при визначенні податкової бази, яка на ЕНВД, як відомо, дорівнює кварталу його треба збільшувати в три рази (тобто на три календарних місяці).
ПРИКЛАД РОЗРАХУНКУ
Порівняємо, як зміниться податковий тягар платників ЕНВД при збільшенні показника К1. Уявімо, що індивідуальний підприємець надає послуги з ремонту взуття, на нього працюють 2 шевця. Базова прибутковість його діяльності ( «побутові послуги») в місяць, згідно з ПК РФ становитиме 7500 рублів. Нехай в даному регіоні К2 дорівнює 1, а податкова ставка максимальна - 15%. Для простоти розрахунків будемо вважати, що підприємець не користується пільгами за компенсацію сплати страхових внесків.
Порахуємо, який податок повинен заплатити ІП за 1 квартал 2018 року, коли ще діє показник К1 минулого року - 1,798. Спочатку обчислимо податкову базу: (7500 × 1 × 1,798 × (2 + 2 + 2 (чол.)) × 3 \u003d 242 730 руб. Помножимо її на податкову ставку 242 730 х 15% \u003d 36 409 руб. (З округленням, як вимагає НК РФ).
Тепер подивимося, як зміниться цей показник з ростом К1 до 1,868 - обчислимо величину платежу ЕНВД за 2 квартал. Податкова база складе (7500 × 1 × 1,868 × (2 + 2 + 2 (чол.)) × 3 \u003d 252 180 руб. Беремо 15% від цієї суми: 252 180 х 15% \u003d 37 827 руб.
Таким чином, щоквартальний платіж зросте на 1418 руб., А за підсумками 2018 року даному ІП доведеться платити приблизно на 4254 рубля більше, ніж раніше.
Коефіцієнт К2: умови і його особливості
Цей коефіцієнт, який також є коригувальним, на відміну від К1, враховує відразу безліч зовнішніх чинників, які так чи інакше здатні вплинути на підприємницьку діяльність підприємства або ІП, що працює по ЕНВД.
До таких факторів належать:
- режим роботи організації або індивідуального підприємця;
- сезонність;
- зарплата співробітників;
- спектр пропонованих товарів, послуг і виконуваних робіт;
- прибутковість;
- конкретне місце (адресу, район) здійснення комерційної діяльності;
- площа використовуваних рекламно-інформаційних полів і їх різновид;
- інші фактори.
Перераховані вище умови, які враховуються коефіцієнтом К2, нічим не обмежені, тому список їх може бути продовжений.
Пов'язано це з тим, що К2 встановлюється в кожному регіоні індивідуально представницькими органами міських округів, муніципальних районів і т.д. з урахуванням особливостей даних територій.
До речі кажучи, за законом, регіони можуть і не встановлювати це понижуючий коефіцієнт, але, як правило, місцева влада все ж йдуть назустріч представникам малого та середнього бізнесу, які в основному і працюють по ЕНВД.
ДО ВІДОМА! Коригувальний коефіцієнт К2 вважається знижувальним. Його роль полягає в зрівнянні комерсантів, що працюють в різних умовах.
Наприклад, це важливо для тих, хто веде бізнес не в мегаполісах, а в маленьких селах і селищах. Даний коефіцієнт розробляється місцевими владними структурами і залежить від економічної обстановки в регіоні. Причому, представники бізнес-спільноти вправі впливати на розмір коефіцієнта через пряме звернення в муніципальні органи.
Даний коефіцієнт може дорівнювати 1, якщо застосовувати зниження не планується, або бути менше 1, тоді у формулі обчислення податку він вийти пільгує. Якщо точний розмір К2 для свого регіону поки не з'ясований, і потрібно провести попередній розрахунок ЕНВД, краще порахувати К2 рівним 1. Мінімальне значення коефіцієнта К2 - 0, 005.
УВАГА! Коефіцієнти К1 і К2 встановлюються на один рік і підлягають щорічному перерахунку.
Якщо зацікавлені владні структури встановлюють значення К2 у всіх подробицях, то для платників податків це дуже зручно. В іншому випадку, коли муніципалітети регламентують тільки окремі його складові, податковим суб'єктам доводиться самостійно вираховувати остаточний розмір цього коефіцієнта, перемножая його встановлені значення.
Причини для коригування коефіцієнта К2
При деяких обставинах значення коефіцієнта К2 для якихось конкретних підприємств або індивідуальних підприємців може бути змінено. Зокрема, це можливо, якщо:
- робота підприємства або ІП велася менше податкового періоду (наприклад, тільки два місяці з трьох квартальних). Причому якщо в місцевих законодавчих нормах таке коригування не прописано, це не може бути підставою для її скасування;
- діяльність компанії відбувалася не кожен день, наприклад, в зв'язку з санітарними та вихідними днями або ж за затвердженим всередині організації графіком;
- була вимушена зупинка діяльності, викликана об'єктивними причинами. До них відносяться форс-мажорні обставини, випадки аварій і ремонтних робіт, тимчасова непрацездатність працівників, призупинення діяльності за рішенням суду і т.д.
Для того, щоб у податківців не виникло підозр в бажанні ухилитися від сплати податків, дані факти слід обов'язково підкріплювати відповідними документами.
ВАЖЛИВО! Якщо протягом якогось часу у індивідуального підприємця або підприємства, що знаходиться на ЕНВД з яких-небудь причин не було договорів і угод, але, тим не менше, фактично комерційна діяльність велася, то це не може бути законною підставою для несплати єдиного податку на поставлений дохід.
Іншими словами, якщо немає поважних пояснень для відсутності доходів, платити цей податок все одно доведеться.
Як дізнатися коефіцієнт К2
Оскільки К2 встановлюється на регіональному рівні, дізнаватися його значення потрібно в місцевій податковій інспекції або на її сайті. Для правильного пошуку, потрібно враховувати не тільки населений пункт, а й вид діяльності ІП або організації.
Таким чином, при розрахунках ЕНВД потрібно обов'язково враховувати понижуючий і підвищує коефіцієнти К1 і К2. В кінцевому підсумку, вони здатні суттєво впливати на розмір оплачуваних в державну казну податків.
Податковий режим ЕНВД, всупереч прогнозам, продовжить діяти і в 2018 році, як і раніше залишаючись дуже вигідним для багатьох підприємців. У розрахунок «поставлений» податку не береться реальний дохід, а застосовується умовна базова прибутковість, встановлена \u200b\u200bНК РФ. Для визначення бази оподаткування по ЕНВД, базова прибутковість множиться на коригувальні коефіцієнти К1 і К2, а також на суму фізпоказателей кожного місяця (ст. 346.29 НК РФ). Що означають ці коефіцієнти, і якими будуть значення К1 і К2 ЕНВД в 2018 році, розповімо далі.
коефіцієнт К1
Щорічно на федеральному рівні встановлюються значення коефіцієнтів-дефлятор, що застосовуються для розрахунку податкової бази по ЕНВД, патенту, податку на майно фізичних осіб та інших податків. Дефлятор враховує рівень зміни споживчих цін на послуги і товари. Для розрахунку єдиного податку на «вмененке» за допомогою коефіцієнта-дефлятора (К1 ЕНВД) коригується показник базової прибутковості, встановлений ст. 346.29 НК РФ для кожного виду підприємницької діяльності.
З 2015 року значення К1 не змінювався, і в 2017 р розмір коефіцієнта зберігається на тому ж рівні - 1,798 (наказ Мінекономрозвитку РФ від 03.11.2016 № 698).
У новому році значення коефіцієнта-дефлятора зросте. Наказом від 30.10.2017 № 579 Мінекономрозвитку встановило нове значення коефіцієнта К1 для ЕНВД на 2018 рік - 1,868. Це значення в наступному році, як і раніше, слід застосовувати всім «вмененщікам», незалежно від регіону і виду підприємницької діяльності.
Очевидно, що зі збільшенням К1 ЕНВД в 2018 р виросте і сам «поставлений» податок, хоча ЕНВД все ще залишається одним з найвигідніших режимів для малого бізнесу.
У декларації з «поставлений» податку коефіцієнт-дефлятор вказується в рядку 050 розділу 2 (наказ ФНС РФ від 04.07.2015 № ММВ-7-3 / 353 в ред. Від 19.10.2016).
коефіцієнт К2
Якщо К1 - коефіцієнт підвищує, то застосовується при ЕНВД К2 - це коефіцієнт, коригуючий базову прибутковість в бік зниження. Значення К2 встановлюється окремо за кожним видом комерційної діяльності, здійснюваної в режимі ЕНВД.
Вводиться К2 не менше, ніж на рік, а його значення обмежена межами від 0,005 до 1.
Змінене значення К2 може вступити в силу не раніше наступного календарного року. У той же час, Мінфін допускає, що прийняття нормативного акту, що поліпшує становище платників податку, тобто про зниження коефіцієнта К2, можна застосовувати з визначений у повідомленні день, не чекаючи закінчення року (лист Мінфіну РФ від 04.06.2010 № 03-11-06 / 3/79).
Рішення про введення коригуючого коефіцієнта К2 приймається муніципальними органами влади, органами влади міських округів і міст федерального значення.
Якщо до початку наступного року ніяких змін в діючі значення К2 не вніс, то вони продовжують застосовуватися «вмененщікі» і в наступному році (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Як показує практика, зміни коефіцієнта в ту чи іншу сторону відбуваються в регіонах досить рідко. З огляду на це, можна припускати, що коефіцієнти К2 для ЕНВД на 2018 рік, у порівнянні з К2 2017 року, зміняться мало.
Значення К2 на території одного міста чи муніципального освіти може диференціюватися в залежності від виду діяльності, місця (району, округу) здійснення «накинутого» діяльності, асортименту товарів, що реалізуються, фізичних показників і т.п.
Коригувальний коефіцієнт базової прибутковості К2 може розбиватися на окремі подкоеффіціенти, більш детально враховують особливості підприємницької «накинутого» діяльності (сезонність, режим роботи підприємства, площа інформаційного поля зовнішньої реклами і т.п.). При розрахунку податкової бази значення подкоеффіціенти перемножують між собою, а отриманий результат утворює коефіцієнт К2.
Там, де застосовується режим ЕНВД, але значення К2 законодавчо не встановлені, він вважається рівним 1, отже, «вмененная» база в бік зниження в цих регіонах не змінюється.
знайти нормативні акти, Які регламентують застосування «поставлений» податку на території районів і міст РФ, а також актуальні значення К2, можна на регіональних сайтах ФНС Росії в розділі, присвяченому режиму ЕНВД. У міру прийняття нових муніципальних рішень, за допомогою тих же ресурсів, платникам податків легко відстежити, зміниться, або залишиться колишнім коефіцієнт К2 для ЕНВД на 2018 рік. Крім того, для уточнення місцевих значень К2 можна звернутися в свою інспекцію ФНС безпосередньо.
При заповненні податкової декларації з ЕНВД, значення застосовуваного коефіцієнта базової прибутковості К2 відображається у рядку 060 розділу 2.
К2 по ЕНВД на 2018 рік таблиця
У цій таблиці ми зібрали для прикладу значення К2 по деяких регіонах і видам «накинутого» діяльності, які діють зараз, і з великою часткою ймовірності будуть застосовуватися в 2018 році. Таблиця наочно показує, наскільки різноманітні коефіцієнти К2, що застосовуються в різних регіонах:
|
регіон РФ |
Передбачуване значення К2 ЕНВД 2018 |
||||||
|
ветеринарні послуги |
Ремонт, ТО і мийка автотранспорту |
Перевезення вантажів |
Роздрібна стаціонарна торгівля продуктами в торговому залі (без алкоголю і тютюну) |
Розносна (розвозять) торгівля |
Послуги громадського харчування без залу обслуговування |
||
|
м.Владивосток |
|||||||
|
г.Воронеж |
|||||||
|
г.Екатеринбург |
|||||||
|
г.Калининград |
|||||||
|
г.Краснодар |
|||||||
|
г.Красноярск |
|||||||
|
нижній Новгород |
|||||||
|
новосибірськ |
|||||||
|
м. Санкт-Петербург |
|||||||
Хто має право застосовувати ЕНВД?
ЕНВД - спецрежим, який має право застосовувати підприємства та ВП на добровільній основі, при дотриманні наступних умов:
- середня чисельність персоналу не перевищує 100 осіб;
- діяльність платника податків підпадає під ЕНВД і пойменовані в закритому переліку п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
- платник податків не є найбільшим і частка участі інших компаній в КК не перевищує 25%.
ВАЖЛИВО: закон «Про внесення змін ...» від 02.06.2016 № 178-ФЗ статтею 2 встановив дату закінчення дії єдиного податку на поставлений дохід - 01.01.2021.
Податком обкладається поставлений дохід, який визначається як потенційно можливий дохід платника податків і встановлюється на рівні федерації.
Податкова база залежить від виду діяльності платника податків і розраховується як добуток базової прибутковості (БД) і фізичного показника (ФК), які коригуються коефіцієнтами-дефлятор К1 і К2 (пп. 3 і 4 ст. 346.29 НК РФ). Якщо К2 в основному зменшує податок (або залишає без зміни, якщо дорівнює 1), то К1 ЕНВД змінює в бік збільшення.
Розглянемо, як впливають коефіцієнти-дефлятори на величину податку, більш детально.
Вплив коефіцієнтів К1 і К2 на величину ЕНВД
К1 - коефіцієнт-дефлятор, який відображає ступінь впливу різних умов на підсумки діяльності, що підпадає під ЕНВД.
Для обчислення ЕНВД К1 на 2018 рік затверджено наказом Мінекономрозвитку від 30.10.2017 № 579 в розмірі 1,868. Дана величина встановлюється на рік і діє на всій території РФ. Даний коефіцієнт-дефлятор щорічно переглядається з урахуванням коливання споживчих цін. У період 2015-2017 років він дорівнював 1,798.
К2 - коригуючий коефіцієнт БД, який встановлюється місцевими властями суб'єкта РФ і враховує особливості ведення підприємницької діяльності в конкретному регіоні.
У яких випадках необхідно знати коригувальний коефіцієнт К2 для ЕНВД? Це потрібно:
- перед створенням малого підприємства, реєстрацією ІП - для раціонального вибору режиму оподаткування та визначення можливої \u200b\u200bекономії в податках, щоб переконатися в доцільності застосування ЕНВД;
- при порівнянні даного коефіцієнта з коефіцієнтами в інших регіонах, щоб відкрити новий підрозділ з найменшими витратами, Т. К. Може виявитися, що в сусідній місцевості К2 значно нижче;
- в момент заповнення щоквартальної звітності по вмененке.
Найчастіше К2 зменшує податок, т. К. Він встановлюється в межах від 0,005 і не більше 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Чим менше його значення, тим вигідніше застосування ЕНВД.
Жоден з коефіцієнтів, що застосовуються спецрежімнікі, не має такого розмаїття в підрахунку, як К2. Він може залежати від площі об'єкта, асортименту продукції, чисельності працівників, типу населеного пункту і багатьох інших показників. Складові для розрахунку затверджуються місцевими властями.
Не знаєте свої права?
Як визначити К2 у 2018 році?
Чи залишиться значення К2 для ЕНВД на 2018 таким же, яким було в минулому році, залежить від місцевої влади.
Для визначення його розміру необхідно шукати відповідь на сайті ИФНС, можна відправити письмовий запит, переглянути регіональні адміністративні ресурси, а також пресу. Якщо місцевою владою не прийнятий законопроект про зміну К2, значить, він залишається на рівні минулого року, т. К. Не пізніше місяця до закінчення календарного року коригувальний коефіцієнт повинні затвердити. Листопад - останній місяць для його публікації.
У багатьох регіонах К2 залишається без змін протягом декількох років. Так, наприклад, рішення Орського міської Ради депутатів «Про ЕНВД» від 02.07.2013 № 37-598 діє і в даний час.
приклад
ТОВ «Регіон плюс» здійснює діяльність в м Орську в сфері роздрібної торгівлі, використовує режим єдиного податку на поставлений дохід. Площа торгового залу, де відбувається реалізація побутової техніки, - 90 м 2. Фірма працює 3 місяці звітного кварталу.
Розрахуємо величину ЕНВД за квартал:
БД \u003d 1800 руб. (П. 3 ст. 346.29 НК РФ);
ЕНВД \u003d 1800 × (90 + 90 + 90) × 1,868 × 0,3 × 15% \u003d 40 853 руб.
Нагадаємо, що платник податків має право зменшити величину обчисленого податку на суму перерахованих страхвнесків, але не більше ніж на 50%. ІП без найманих - до 100%.
Припустимо, фірма ТОВ «Регіон плюс» сплатила до бюджету в звітному кварталі страхвнесків на суму 30 000 руб. Оскільки 30 000\u003e ½ × 40 853, величину поставлений податку можна зменшити на 50%, т. Е. Податок до сплати складе 20 427 руб.
Коефіцієнти-дефлятори показують рівень впливу певних умов на підсумки діяльності, що підпадає під ЕНВД. К1 встановлюється на федеральному рівні і в 2018 році дорівнює 1,868. К2 затверджується для кожного виду діяльності місцевою владою. Щоб його дізнатися, слід звернутися до місцевого законодавства або сайту ФНС по відповідному регіону.
Поставлений податок є одним з режимів податкової системи, щоб його застосовувати підприємство повинно перейти на дану систему в добровільному порядку, при цьому воно повинно відповідати певним критеріям.
В процесі установки даного показника враховуються зміни споживчих цін на товари та послуги за минулий період, так як вони необхідні для розрахунку податкової бази, наприклад, на поставлений режимі.
Важливо: встановлюються коефіцієнт для всієї країни на кожен календарний рік окремо.
К1 є відображенням інфляції, в 2018 році його показник дорівнює 1, 868, що значно вище в порівнянні з показниками 3-річної давності, коли він становив 1, 798, даний показник призначений здебільшого для коригування.
Що являють собою коефіцієнти К1 і К2 ви дізнаєтеся в цьому відео:
У той час, як К2 практично залишається незмінним, але це зовсім не означає, що не варто цікавитися його значенням в процесі використання для вирахування податкової бази, при цьому його призначення в зниженні, він повинен зрівняти податкову базу для бізнесу в усіх регіонах Росії.
особливості застосування
Застосовуються дані показники платниками податків в процесі заповнення ЕНВД-2, який має КНД 1112012 для постановки на облік в ИФНС.
К1 необхідний для корекції податку на величину інфляції, при цьому формула застосовується для обчислення бюджетного платежу містить константи незмінні протягом багатьох років, а це означає, що незалежно від зростання цін держава отримує однакові платежі від працюючих на вмененке.
Важливо: коефіцієнт-дефлятор покликаний коригувати ситуацію, завдяки чому держава не змінює формулу, а тільки встановлює щорічно значення коефіцієнта.
К2 також є коригувальні та при його застосуванні відразу регулюється багато факторів, що впливають на діяльність підприємця:
- Режим роботи;
- Сезонність;
- Зарплата;
- Спектр товарів, що продаються;
- місцевість;
- прибутковість; займана площа.
При це особливістю коефіцієнта К2 є можливість його зміни в залежності від:
- Тимчасового простою підприємства;
- Діяльність підприємства відбувалася з перервами на вихідні і святкові дні;
- Діяльність була припинена через наявність об'єктивних причин.
Щоб дізнатися актуальні значення кодів на поточний момент необхідно відвідати сайт ФНС, при цьому важливо вказати вид діяльності і місцевість перебування, в такий спосіб можна отримувати значення відразу по обом кодами.
Що таке коди видів підприємницької діяльності
Важливо: коди видів підприємницької діяльності та коду КВЕД - це ні один і той же.
Це види діяльності, що застосовуються при використанні ЕНВД, так як цей податок не може використовуватися для будь-якого виду діяльності.
Вони необхідні в процесі постановки на облік, щоб підтвердити право на застосування ЕНВД, а також при знятті з обліку.
Крім цього їх необхідно відзначати в в розділі 2 в 10-му рядку.
При реєстрації платник податку має право вказати кілька видів діяльності, але перший буде основною, саме він визначає варіант оподаткування.
В порядку зростання коду розміщуються в спеціальній таблиці.
Приклади значень К2. застосування кодів
Отже, застосовуються коду підприємцями в процесі заповнення заяв або декларації. Важливо: з моменту їх встановлення з 2016 року вони не отримали змін.
Подивитися їх можна згідно з Наказом від 2014 року № ММВ-7-3 / [Email protected], Редагувати в 2016 році, володіє Додатком 5 в зі спеціальною таблицею кодів, розмежованим по групах.
приклад використання
Важливо: розраховуючи внески по ЕНВД необхідно пам'ятати, що базою є поставлений дохід, а не реальний. ви дізнаєтеся, як правильно розрахувати ЕНВД.
Крім цього необхідно пам'ятати, що власне страхування складається з 2 частин:
- Постійна - 32 385 рублів;
- Змінна - залежить від доходу, який перевищує 300 000 рублей, і складається з 1%.
Наприклад, при вантажоперевезення по одному транспорту необхідно виконати такий розрахунок 6 000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 рублів щомісяця, але на практиці, грузоперевозчик може заробити в кілька разів більше.
висновок
Коефіцієнти дефлятори і коду ЕНВД покликані знижувати і коригувати податкові виплати для підприємця, при цьому вони виконують коригування з урахуванням сьогоднішнього стану справ на економічному ринку.
Розмір коефіцієнта К2 для ЕНВД - в цьому відео:
К1 - це коефіцієнт-дефлятор, що враховує зміну споживчих цін на товари (роботи, послуги) в РФ в попередньому періоді, і необхідний для розрахунку податкової бази, наприклад, по ЕНВД - єдиним податком на поставлений дохід (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ ). Розмір К1 встановлюється на календарний рік Міністерством економічного розвитку і торгівлі РФ (п. 2 розпорядження Уряду РФ від 25.12.2002 № 1834 р).
Коефіцієнт-дефлятор на 2020: К1 для ЕНВД, УСН, ПСН, ПДФО, Торговий збір, податок на майно
Наказом від 21 жовтня 2019 р №684 Міністерство економічного розвитку РФ ввело для 2020 року коефіцієнти-дефлятори, при розрахунках, а також при обчисленні податкової бази з ПДФО для іноземців, що працюють за патентом. Введено також коефіцієнт-дефлятор при розрахунку і для.
ЗаконодавствоКоефіцієнт-дефлятор встановлюється щорічно на кожний наступний календарний рік.
1
. Коефіцієнт К1 для ЕНВД «вмененке» встановлений в наступних величинах:
- 2020 г. - 2,005
- 2019 г. - 1,915
- 2018 г. - 1,868
- 2017 г. - 1,798
- 2016 г. - 1,798
- 2015 г. - 1,798
- 2014 г. - 1,672
- 2013 г. - 1,569.
2
. Коефіцієнт-дефлятор для ССО, Починаючи з 2014 року ліміт доходів для переходу на спрощенку (45 млн руб.) І для подальшого застосування спецрежиму (60 млн руб.) Щорічно індексується на коефіцієнт-дефлятор (). Встановлено такі значення:
- 2020 г. - 1,518 (заморожено)
- 2019 г. - 1,518 (з метою визначення ліміту прибутковості, як для бажаючих перейти на «спрощенку», так і для вже діючих спрощенців, коефіцієнт-дефлятор не застосовується до 01.01.2020)
- 2018 г. - 1,481
- 2017 г. - 1,425
- 2016 г. - 1,329
- 2015 г. - 1,147
- 2014 г. - 1,067
- 2013 г. - 1.
3
. Коефіцієнт-дефлятор для ПСН (патенту) дорівнює:
- 2020 г. - 1,589
- 2019 г. - 1,518
- 2018 г. - 1,481
- 2017 г. - 1,425
- 2016 г. - 1,329
- 2015 г. - 1,147
- 2014 г. - 1,067
- 2013 г. - 1
Згідно із законом розмір потенційно можливого до отримання річного доходу за видами підприємницької діяльності, переведеним на ПСН, не повинен виходити за рамки мінімального і максимального розмірів (100 тис. Рублів і 1 млн. Рублів відповідно; п.7 ст.) З урахуванням індексації на коефіцієнт-дефлятор ПСН.
4
. Коефіцієнт-дефлятор по ПДФО для іноземців, Які працюють за наймом у фізичних осіб на підставі патенту встановлено:
- 2020 г. - 1,810
- 2019 г. - 1,729
- 2018 г. - 1,686
- 2017 г. - 1,623
- 2016 г. - 1,514
- 2015 г. - 1,307
- 2014 г. - 1,216
За чинним законодавством мігранти, які надають фізичним особам послуги непідприємницького характеру (няні, робочі), повинні отримати патент. На підставі цього документа у вигляді фіксованих авансових платежів у розмірі 1 000 руб. в місяць (ст.). Ці платежі підлягають індексації на коефіцієнт-дефлятор.
Іноземні громадяни, які здійснюють трудову діяльність за наймом у фізичних осіб на підставі патенту, виданого відповідно до Федерального закону від 25 липня 2002 року N 115-ФЗ "Про правове становище іноземних громадян у Російської Федерації", Обчислюють і сплачують податок на доходи, отримані від здійснення такої діяльності, в порядку, встановленому статтею 227.1 НК РФ.
5
. дорівнює:
- 2019 г. - 1,518
- 2018 г. - 1,481
- 2017 г. - 1,425
- 2016 г. - 1,329
- 2015 г. - 1,147
- 2014 г. - 1
6
. Коефіцієнт-дефлятор для розрахунку "" (Застосовується тільки до роздрібних ринків) дорівнює:
- 2020 г. - 1,379
- 2019 г. - 1,317
- 2018 г. - 1,285
- 2017 г. - 1,237
- 2016 г. - 1,154
- 2015 г. - 1.
Збільшення коефіцієнта-дефлятора для ССО і ЕНВД в 2016 році
Отже, з метою застосування спрощеної системи оподаткування величина цього коефіцієнта становить 1,329. Тобто доходи тих, хто з 2016 р розмірковує над переходом на УСНО, за підсумками 9-ти місяців 2015 р не повинні перевищувати 59,805 млн руб. (45 млн руб. Х 1,329) (п.2).
При цьому всім спрощенцям в 2016 р потрібно буде стежити за тим, щоб доходи за підсумками 1 кварталу, півріччя, 9-ти місяців або року не перевищили 79,74 млн. руб. (60 млн руб. Х 1,329) (п.4, 4,1).
На вмененке в 2016 р ситуація не змінилася, як і в 2015 році. Збільшення коефіцієнта з 1,672 (в 2014 р.) До 1,798 (в 2015р.) Збільшило податкове навантаження на платників ЕНВД (). Наприклад, якщо вмененщікі надає послуги громадського харчування та площа залу обслуговування відвідувачів становить 50 кв.м., то квартальна база для обчислення ЕНВД в 2014 р. буде дорівнює (без урахування коефіцієнта К2) 250,8 тис. руб. (1000 руб. Х 50 кв.м. х 3 міс. Х 1,672). У 2015р. податок при таких же умовах доведеться заплатити з 269,7 тис. руб. (1000 руб. Х 50 кв.м. х 3 міс. Х 1,798). Виходить, що в зв'язку з ростом коефіцієнта-дефлятора квартальна база «подорожчає» на 18,9 тис. Руб., А податок зросте майже на 3 тис. Руб.
