Оформити податкове відрахування — наприклад, майнове, громадяни Росії можуть через онлайнові канали комунікації. Вивчимо те, як вони можуть бути задіяні на практиці.
Отримати податкове вирахування онлайн (точніше, відправити до ФНП документи для його отримання) російському громадянину можна двома основними способами:
- через сайт ФНП;
- через портал Держпослуги.
Є, безумовно, й альтернативні методи взаємодії у ФНП через інтернет — наприклад, із використанням спеціалізованих систем документообігу, таких як НВІС чи «Контур». Але, зазначені методи, як правило, найкращі для пересічного громадянина, оскільки повністю безкоштовні, а доступ до них оформляється досить просто, без особливих формальностей.
У свою чергу, якщо розглядати найкращий варіант із 2-х відповідних методів, то таким — але лише з погляду податкової звітності правомірно назвати задіяння саме сайту ФНП. Справа в тому, що користування його опціями не вимагає оформлення та зберігання на носії користувача окремого кваліфікованого електронного підпису, оскільки ЕЦП для сайту ФНП зберігається у хмарі. На «Держпослугах» використовується підпис, який зберігається у користувача.
Тому, розглядаючи те, як повернути податкове вирахування онлайн, орієнтуватимемося, перш за все, на порядок дій у контексті користування сайтом ФНП.
Вивчимо те, яким може бути цей порядок.
Повернення відрахування через сайт ФНП: порядок дій користувача
Найважливіша умова початку користування сайтом ФНП – наявність у громадянина власного облікового запису в Особистому кабінеті порталу податкової служби. Для того, щоб зареєструвати цей обліковий запис, людині потрібно особисто звернутися до ФНП з паспортом. Фахівці податкової служби безкоштовно створять для заявника доступ до Особистого кабінету, видадуть логін та пароль для входу до нього.
Примітно, що активувати Особистий кабінет на сайті ФНП можна за допомогою облікового запису на «Держпослугах» (за умови, що у власника цього облікового запису є чинний електронний підпис). Якщо це так, то у ФНП йти не потрібно (але за потреби можна звернутися до відомства за консультаціями щодо активації Особистого кабінету по телефону або через інтернет).
Маючи на руках логін та пароль від Особистого кабінету, платник податків для того, щоб отримати повернення ПДФО, має надіслати до ФНП податкову декларацію за формою 3-ПДФО.
Для цього потрібно:
- Увійти до особистого кабінету.
- Вибрати пункт «Податок з доходів фізичних осіб», потім - «Заповнити декларацію».
- Ввести необхідні персональні дані (за потреби користуючись підказками на сторінці), відомості про доходи.
Фактично йдеться про заповнення повного електронного аналога декларації 3-ПДФО. Тут потрібно коректно розрахувати поточне відрахування, відомості щодо попередніх відрахувань. Заповнювана форма дозволяє в автоматичному режимі перевіряти розрахунки щодо помилок, і це дуже зручна опція.
- Прикріпити до форми декларації електронні копії документів на відрахування (наприклад, договір купівлі-продажу квартири, банківські чеки тощо).
Загальний обсяг файлів, що прикріплюються до форми декларації, не повинен перевищувати 5 мегабайт. Як правило, цього показника вдається досягти, якщо кожен із відсканованих документів матиме:
- роздільна здатність, що не перевищує 300 DPI;
- величину трохи більше 1024 на 768 пікселів;
- формат JPEG чи аналогічний йому.
При необхідності картинку можна зробити чорно-білою. Це не погіршить її читання, але може значно зменшити розмір файлу. Крім того, всі відскановані документи можна надіслати до ФНП архівом ZIP або RAR.
У будь-якому випадку всі документи, що надсилаються, слід попередньо переглядати на предмет читання.
- Надіслати форму декларації та прикріплені до неї документи, завіривши їх електронним підписом, який видається сайтом ФНП.
- Заповнити заяву на перерахування відрахування.
Для цього потрібно перейти до розділу «Підсумки», розташованого у вікні «Заповнення декларації», потім вибрати опцію «Повернення та сплата податків», після – «Заяву». Потім потрібно ввести необхідні дані та відправити документ до ФНП, завіривши його електронним підписом.
Відстежувати статус документів, надісланих до ФНП, потрібно у розділі «Документи платника податків». Відстежувати статус перевірки декларації – на сторінці «Статус 3-ПДФО». При необхідності можна зв'язатися з ФНП з метою отримання додаткових консультацій.
Варто зазначити, що в деяких випадках податкова служба може вимагати подання додаткових документів — причому не через інтернет, а в офлайні. Тому для платника податків важливо вказати у заявці, що надсилається до ФНП, коректні контактні дані для оперативного зв'язку з відомством.
Як направити декларацію через сайт «Держпослуги»?
Розглянувши те, як заповнити 3-ПДФО онлайн на сайті ФНП, вивчимо і те, як відповідний документ може бути направлений до податкової служби через «Держпослуги». Для вирішення цього завдання користувачеві потрібно:
- Оформити посилений некваліфікований електронний підпис у встановленому порядку. Швидше за все, її буде розміщено на зовнішньому носії, і його потрібно буде підключити до комп'ютера.
- Авторизуватися на сайті «Держпослуги», використовуючи наявний логін та пароль.
- Знайти послугу "Подання декларації" через систему пошуку.
- Встановити програму «Податкоплатник ЮЛ» із сайту ФНП.
За допомогою неї потрібно сформувати файловий варіант декларації 3-ПДФО. Заповнюється він за алгоритмом, схожим на те, що характеризує роботу з онлайнової формою декларації на сайті ФНП.
Необхідно, сформувавши декларацію за допомогою зазначеної програми, зберегти її у файлі. Потім - сформувавши заявку на відправку документа в обліковому записі «Держпослуг», прикріпити даний файл до неї. Після цього всі документи відправляються до ФНП. При цьому система "Держпослуг" видасть номер запиту до податкової служби. Його потрібно буде записати для відстеження статусу заявки.
Оформлення вирахування онлайн: переваги та недоліки
Розглянута нами схема оформлення відрахування онлайн має як переваги, і недоліки.
До очевидних переваг відправки 3-ПДФО та заяви на відрахування через інтернет можна віднести:
- економію часу, у багатьох випадках — грошових коштів платника податків (наприклад, якщо він живе далеко за містом, і для оформлення відрахування у звичайному, офлайновому форматі, йому довелося їхати до міста);
- можливість залучення автоматичної перевірки декларації за допомогою онлайнових інтерфейсів, що дозволяє уникнути помилок під час її заповнення;
- зручні, багато в чому зрозумілі навіть недосвідченому користувачеві інтерфейси як на сайті ФНП, так і на «Держпослугах».
У числі мінусів схеми звітності, що розглядається:
- необхідність, як мінімум, 1 явки у ФНП для реєстрації особистого кабінету (але вона, водночас, може бути здійснена платником податків раніше);
- необхідність в оформленні кваліфікованого підпису для «Держпослуг» (і він, звичайно, на момент відправки звітності також може бути на руках у громадянина);
- ймовірність збоїв в отриманні доступу до інтернету (дана обставина, звичайно, не має прямого відношення до функціонування сайтів, але все ж таки вимагає розгляду);
- ймовірність отримання з боку ФНП вимоги про надання тих чи інших документів офлайн (і це практично зводить нанівець багато із зазначених переваг схеми).
Але, так чи інакше, онлайнові способи оформлення відрахувань можна охарактеризувати як такі, що активно набирають популярність. Вони прості у здійсненні та безкоштовні для користувача.
Кожен платник податків має право отримання податкового відрахування. Існує кілька видів податкового відрахування у податковому кодексі РФ:
- стандартні - ст.218 НК РФ;
- соціальні - ст.219 НК РФ;
- майнові - ст.220 НК РФ;
- професійні.
Податковий відрахування - це сума, що зменшує розрахункову базу під час обчислення податку доходи фізичних осіб, оподатковуваних за ставкою 13%. Отриманий дохід протягом року, підлягає оподаткуванню за ставкою 13%, може бути зменшено у сумі податкового відрахування. Сума доходів, що залишилася після вирахування, називається оподатковуваною базою. Відрахування надаються громадянам є резидентами РФ, які отримують дохід біля РФ і сплачують податки за ставкою 13%. Громадяни, які звільнені від сплати податків, а також сплачують податки за іншими ставками (6%, 9%, 15%, 30% тощо) не можуть претендувати на податкові відрахування.
Стандартне податкове відрахування
До стандартного податкового відрахування належить:
1) Вирахування у розмірі 3000 рублів за кожен місяць податкового періоду надається наступним категоріям платників податків:
- особам, які отримали променеву хворобу та інші захворювання, пов'язані внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС, або з роботами з ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС
- учасникам ліквідацій ядерних аварій та ядерних випробувань
- інвалідам ВВВ
- інвалідам з числа військовослужбовців, які стали інвалідами І, ІІ та ІІІ груп внаслідок поранення, контузії або каліцтва, отриманих на військовій службі, або отриманих внаслідок захворювання в період проходження служби та д.р.
2) Вирахування у розмірі 500 рублів за кожен місяць податкового періоду надається наступним категоріям платників податків:
- Героям СРСР та РФ
- учасникам бойових дій
- інвалідам дитинства та інвалідам І та ІІ груп та д.р.
3) Відрахування на кожну дитину в сім'ї до 18 років надається батькам, усиновлювачам, опікунам, на забезпеченні яких перебуває дитина. Податковий відрахування надається щомісяця, досі, коли дохід останніх, розрахований наростаючим підсумком з початку податкового періоду, перевищить 280 тисяч рублів. Цей вирахування також поширюється на дітей віком від 18 до 24 років, які є студентами денного очного відділення, аспірантами, ординаторами, курсантами або на дітей інвалідів.
Надання вирахування у дворазовому розмірі встановлено для одиноких батьків та вдів.
- 1400 рублів на першу дитину;
- 1400 рублів на другу дитину;
- 3 000 рублів на третю і кожну наступну дитину;
- 3 000 рублів - на кожну дитину у разі, якщо дитина віком до 18 років є дитиною-інвалідом, або учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента віком до 24 років, якщо вона є інвалідом І або ІІ групи.
Соціальне податкове відрахування
1) Соціальне вирахування за навчання надається батькам за навчання своїх дітей, до досягнення ними віку 24 роки на очній формі навчання. Якщо навчання оплачуватиме опікун, то термін отримання виплати відводиться до настання 18 років. Відповідно до статті 219 Податкового кодексу РФ платник податків має право одержати податкове відрахування навчання у сумі вироблених витрат навчання за минулий звітний рік. Але сума відрахування може бути більше встановленого розміру податкового відрахування.
Встановлена сума податкового відрахування в обох випадках дорівнюватиме не більше 50 000 рублів на кожну дитину в загальній сумі на обох батьків.
У разі, якщо ви самі за себе отримуєте соціально-податкове відрахування, то застосовні всі форми навчання (очна, заочна, вечірня і т.д.), а гранична сума податкового відрахування складе не більше 120 000 рублів.
2) Соціальне вирахування за лікування надається у сумі фактичних витрат, сплачених платником податків у податковому періоді за минулий рік, за послугу, надану дружині (дружині), батькам, або дітям до 18 років медичними організаціями, або індивідуальними підприємцями, які здійснюють медичну діяльність, а також за вартістю медикаментів відповідно до переліку лікарських засобів, затверджених Урядом РФ. Відрахування надається у вигляді фактично вироблених витрат, але разом не більше 120 000 рублів у податковому періоді.
Що стосується дорогого лікування, перелік якого затверджується постановою Уряди РФ у медичних організаціях, в індивідуальних підприємців, здійснюють медичну діяльність, сума податкового відрахування приймається у вигляді фактично вироблених витрат, тобто без обмежень
3) Соціальне вирахування за пожертвування надається благодійним організаціям, соціально орієнтованим некомерційним організаціям, некомерційним організаціям, які здійснюють діяльність у галузі науки, культури, фізичної культури, освіти тощо. Вирахування надається у розмірі фактично вироблених витрат, але не більше 25% від суми доходу, отриманого в податковому періоді та підлягає оподаткуванню.
4) Соціальний вирахування на фінансування майбутньої пенсії надається платнику податків, який здійснює відрахування за договором до недержавного фонду з метою фінансування своєї пенсії та дорівнює сумі фактичних витрат на страхові внески в податковому періоді, але не більше 120 тисяч рублів.
Майнове податкове відрахування
1) Майнове податкове вирахування надається при купівлі квартири, будинку, дачі, земельної ділянки, або їх частки. Максимальна сума податкового відрахування становить 2000000 рублів. Іншими словами, якщо ви купили нерухомість, то маєте право отримати від держави 13% від суми відрахування, і розмір отриманого прибуткового складе 260 000 руб. Також вирахування може здійснюватися з виплачених відсотків, якщо нерухомість придбана в іпотеку.
2) Майновий податковий відрахування у разі продажу майна (при продажу квартир, дач, земельних ділянок) платника податків, що знаходилися у власності, менше трьох років, становитиме 1 000 000 рублів.
Професійне податкове відрахування
Професійне податкове відрахування надається індивідуальним підприємцям, які перебувають на загальному податковому режимі, особам, які отримують авторські та інші винагороди за цивільно-правовим договором, а також нотаріуси та адвокати.Також читайте на сайті:
Як оформити податкове відрахування? Якідокументи для податкового вирахування необхідні? Ці питання цікавлять громадян, які отримують дохід, що оподатковується за ставкою 13%. Податкове вирахування можна застосувати лише після надання до ФНП або роботодавця всіх необхідних документів. Як його оформити, ви дізнаєтесь із статті.
Що таке «податкове вирахування»
Податковий відрахування - це сума, яку зменшується розмір отриманих доходів (оподатковувана база). Податок сплачується з різниці між отриманим доходом та податковим вирахуванням.
Також під терміном податкове відрахування мається на увазі і повернення певної частини раніше сплаченого ПДФО, наприклад, у зв'язку з придбанням нерухомості, здійсненими витратами на лікування чи навчання.
На отримання податкового відрахування може претендувати тільки той громадянин, який визнається податковим резидентом і є одержувачем доходу, який оподатковується за ставкою 13%.
Відповідно, на податкові відрахування не варто розраховувати громадянам, які не мають такого оподатковуваного доходу, до яких належать:
- Громадяни, які мають як доход лише допомогу з безробіття.
- Індивідуальні підприємці, які працюють на спеціальному податковому режимі та не мають доходів, які оподатковуються за ставкою 13%.
Податковий кодекс РФ передбачає лише 7 видів податкових відрахувань:
- Стандартний.
- Соціальний.
- Майновий.
- Професійний.
- Вирахування, пов'язане з перенесенням на майбутній період збитків від угод, пов'язаних із цінними паперами та операцій з фінансовими інструментами строкових угод, які звертаються на організованому ринку.
- Відрахування, пов'язані з перенесенням на майбутній період усіх збитків, що стосуються участі в інвестиційному товаристві.
- Інвестиційний.
Податкові відрахування у 2018-2019 роках
Повернення податкового відрахування при купівлі або будівництві нерухомості можливе за одночасного дотримання 2 умов:
- Якщо житло було куплено після 01.01.2014р.
- Раніше заявник не отримував податкового відрахування.
Як отримати податкове відрахування?
- Податкове майнове відрахування багаторазове. Це означає, що оформити його ви можете не тільки з однієї купленої квартири, але і з придбання або ремонту інших об'єктів нерухомості за умови, що ви вкладаєтеся в встановлений законодавством ліміт.
- Ліміт податкового вирахування розраховується на людину, а не на об'єкт нерухомості. Розмір ліміту – 2 млн. руб.
Раніше, до 2014 року, якщо ціна за квартиру була нижче 2 млн. руб., то частина допустимого податкового відрахування, що залишилася, згоряла. В даний час сума відрахування, що залишилася, може перейти на наступну купівлю нерухомості.
Щоб стало зрозуміліше, наведемо приклад:
І. купив 2 квартири вартістю 1 300 000 рублів та 2 500 000 рублів. За старими правилами міг повернути частину податку виходячи з податкового відрахування, лише з вартості першої придбаної квартири - 1 300 000 рублів.
Тепер частина допустимого податкового відрахування в розмірі 700 тисяч рублів, що залишилася, переходить на 2-ю покупку. Таким чином, І. отримає право повернення податку з повного розміру податкового відрахування - 2 млн крб.
Подружжя А. придбало квартиру вартістю 6 млн руб. Згідно з новими правилами подружжя має право використовувати сукупний ліміт податкового відрахування- 2+2 млн. крб., тобто вони отримують повернення з 4 млн крб.
- Ліміт податкового відрахування встановлений і за відсотками, що виплачувались за іпотечним кредитуванням – 3 млн руб. Раніше такого ліміту не було взагалі.
Але. Якщо ви взяли іпотеку до 2014 року, то податкове відрахування по відсотках вам залишається безлімітним. А от якщо всі документи на отримання позики були оформлені після 01.01.2014 – в межах 3 млн руб.
І ще один нюанс: навіть якщо ви придбали в іпотеку кілька квартир, податкове вирахування по відсотках, як і раніше, надаватиметься лише по одній квартирі.
Таким чином, для подружжя, яке збирається купувати житло, та ще й в іпотеку, ситуація щонайменше сприятлива. За куплену квартиру вони отримають податкове вирахування 4 млн руб. (По 2 млн руб. на особу) плюс податкове відрахування до 3 млн руб. за відсотками, які вони сплачують за іпотекою. Відповідно, на двох загальна сума податкового відрахування становитиме 10 млн руб. - 2+2 за квартиру та 3+3 за відсотки. Повернути вони зможуть суму до 1,3 млн руб., тобто 13% від 10 млн руб.
Чи не знаєте свої права?
Податковий вирахування для фізичних осіб
Податкові відрахування для фізичних осіб бувають кількох видів. Загальна сума відрахувань неспроможна перевищувати 120 тис. рублів - максимальний сукупний розмір понесених витрат у податковому періоді (з відрахуванням витрат навчання дітей заявника і витрат на дороге лікування).
Ми зупинимося на стандартному та соціальному податковому відрахуванні.
1. Стандартне відрахування передбачене статтею 218 Податкового кодексу та надається у суворо фіксованій сумі таким категоріям громадян:
- 500 рублів на місяць для громадян, які мають різні державні нагороди та/або особливий статус, наприклад Герой РФ, Герой Радянського Союзу і т.д.
- 1400 рублів на місяць на кожну дитину, якщо сума доходів батьків складає до 280 000 рублів.
- 3000 рублів на місяць - на третього та наступних дітей.
- 3000 рублів на місяць складає податкове відрахування на неповнолітню дитину-інваліда або на дитину-інваліда 1 або 2 групи до досягнення нею віку 24 років, якщо він є учнем очної форми навчання, аспірантом, ординатором, інтерном, студентом і т.д.
- 3000 рублів на місяць становить податкове відрахування для громадян, які перенесли променеву хворобу чи інші захворювання внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС, для інвалідів ВВВ тощо.
2. На соціальне податкове відрахування претендують особи, витрати яких пов'язані з такими напрямами:
- Благодійністю- у сумі, спрямованої фізичною особою на благодійні цілі у вигляді фінансової допомоги протягом року. У разі сума соціального відрахування не може перевищувати 25% від суми отриманих у звітному році доходів.
- Навчанням- у сумі, яка була сплачена громадянином у податковому періоді за своє навчання в освітніх установах. Відрахування застосовується також для осіб, які оплатили навчання за очною формою дітей, братів та сестер (віком до 24 років). Також вирахування можуть оформити громадяни, які оплатили навчання за очною формою підопічних/опікуваних (до 18 років) та колишніх опікуваних (до 24 років). У цьому сума податкового відрахування при витратах навчання дітей становить 50 000 рублів на рік; на навчання - трохи більше 120 000 рублів на рік разом із іншими соціальними витратами платника податків, зокрема з оплатою лікування, пенсійних страхових внесків тощо. буд., крім оплати дорогого лікування.
- Лікуванням та/або придбанням медикаментів- у сумі, яка була сплачена громадянином у податковому періоді за медичні послуги, надані мед. організаціями або ІП, які здійснюють медичну діяльність, самому платнику податків, його батькам, дітям, дружині (дружині). На отримання відрахування з дорогого лікування не поширюється ліміт 120 000 рублів, встановлений податковим законодавством. Тобто платник податків має право отримати податкове вирахування у сумі всіх витрат на дорогі мед. препарати та лікування.
- Накопичувальна частина трудової пенсії- у сумі, яка була сплачена платником податків у податковому періоді у вигляді додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії. Невелике застереження: якщо додаткові внески на накопичувальну частину пенсії були сплачені роботодавцем, то соціальне вирахування не надається.
- Недержавним пенсійним забезпеченням- у сумі сплачених платником податків у податковому періоді пенсійних внесків за договором із пенсійним органом. Але у разі перерахування внесків з недержавного пенсійного забезпечення до відповідної страхової компанії роботодавцем (шляхом утримання відповідних сум із заробітної плати платника податків) вирахування може бути надано за умови звернення із заявою до роботодавця. Максимальна сума внесків, з якої розраховуватиметься «пенсійне» відрахування - 120 000 рублів.
Які документи потрібні для вирахування
Процедура оформлення податкового відрахування та пакет необхідних документів залежить від різновиду відрахування. Погляньмо, які документи потрібні для отримання податкового відрахування того чи іншого виду.
1. Для оформлення податкового відрахування за навчаннянеобхідно заповнити декларацію 3-ПДФО та подати її до податкової інспекції за місцем реєстрації. До декларації додаються такі документи:
- довідка 2-ПДФО;
- заяву про повернення податку, в якому містяться реквізити рахунку для перерахування коштів (див. як написати заяву на надання (отримання) податкового відрахування?);
- договір із навчальним закладом;
- ліцензія навчального закладу надання освітніх послуг;
- всі платіжні документи, згідно з якими вами було здійснено оплату за навчання.
2. Для того щоб оформити податкове відрахування на лікування, вам разом із декларацією 3-ПДФО, що подається до податкової інспекції, потрібно подати такі документи:
- заяву на повернення податку;
- довідку з роботи за формою 2-ПДФО.
Якщо ви хочете отримати зворотну суму податку за оплату наданих вам медичних послуг, то до податкової декларації слід додати такі документи:
- довідку про оплату медичних послуг;
- документи, що підтверджують розмір понесених вами видатків;
- договір із медичною організацією;
- ліцензію медичної організації на право провадити медичну діяльність.
Якщо ви хочете отримати зворотну суму податку у розмірі придбаних вами ліків, то необхідно підготувати такі документи, як:
- рецепт, оформлений у спеціальному порядку;
- платіжний документ.
Якщо ви оформляєте податкове вирахування на добровільне медичне страхування, то надаєте:
- поліс чи договір зі страховою організацією;
- ліцензію страхової компанії;
- платіжні документи.
3. Якщо ви хочете оформити майнове відрахуванняпри купівлі житла, то до декларації за формою 3-ПДФО прикладаєте такі документи:
- довідка 2-ПДФО;
- заяву про повернення податку;
- договір купівлі-продажу житла;
- договір участі у пайовому будівництві житлового будинку;
- акт прийому-передачі;
- свідоцтво про право власності;
- платіжні документи;
Якщо ж ви купували житло за допомогою іпотеки, то які документи потрібні для податкового відрахування додатково до попередніх:
- кредитний договір;
- довідку про сплачені відсотки.
Після того, як усі документи будуть додані до декларації за формою 3-ПДФО (Див. Як заповнити декларацію (ндфл3) при купівлі квартири?), ФНП розглядає всі папери та приймає рішення про надання/відмову у наданні податкового відрахування.
Термін повернення податкового відрахування
Податкове вирахування з ПДФО надається після того, як відповідну декларацію 3-ПДФО, подану за підсумками податкового періоду з додатком необхідних документів, буде перевірено.
Для перевірки податковому органу приділяється 3 місяці. Повернення грошей провадиться протягом місяця з моменту прийняття податковим органом рішення про повернення податку.
Але є другий варіант – коли ви надаєте роботодавцю заяву та повідомлення з податкової інспекції про те, що маєте право на отримання податкового відрахування. Після отримання цих документів роботодавець утримуватиме скорочений розмір податку з вашої заробітної плати з урахуванням податкового відрахування .
Тобто, термін повернення податкового відрахування переноситься з наступного календарного року (як це зробила б ФНП) на період подання документів.
Але цей варіант ускладнений тим, що в податкову вам доведеться йти 2 рази: перший – для подання документів на отримання повідомлення, другий – за отриманням повідомлення, оскільки ФНП має право на розгляд документів протягом 1 місяця.
Не бійтеся звертатися до ФНП за отриманням зворотної суми боргу. Це не така складна процедура, як здається на перший погляд. Усі необхідні запитання ви зможете поставити безпосередньо у податковій інспекції, та отримаєте на них вичерпну відповідь. Тим більше, що за статистикою ФНП, кількість громадян, які звернулися за оформленням податкового відрахування, з кожним роком зростає.
Останнє оновлення 27.04.2017
Для того, щоб подати документи на відрахування на сайті податкової, у вас має бути створений особистий кабінет та отримано сертифікат ключа перевірки електронного підпису. За дотримання цих умов ви можете оформити та подати декларацію 3-ПДФО та заяву на повернення грошей через інтернет.
Входимо до особистого кабінету на сайті податкової nalog.ru. Вводимо свій ІПН та пароль. 
У меню «Податок на доходи ПДФО та страхові внески» вибираємо розділ «Декларація за формою 3-ПДФО». 
І потім «Заповнити/надіслати декларацію онлайн». Відкривається додаткове вікно. Тут ви можете розпочати заповнення документа або замовити ЕЦП (якщо до цього моменту її ще не зробили). Зазвичай ЕЦП готова на момент закінчення заповнення документа. 
Коли ви натискаєте кнопку «Заповнити декларацію» система пропонує вам вибрати рік, за який ви хочете подати документи.
Увага! Термін давності за зверненням за поверненням коштів – 3 роки.
Перевіряєте заповнення полів. На сайті є підказки. Якщо заповнюєте документ уперше, то вказуєте номер коригування – 0, якщо ви вносите зміну до раніше поданого документа – 1.
Найбільш поширений випадок, коли документ подається за доходами, які оподатковуються за ставкою 13%. Далі дані заповнюються згідно з довідкою 2-ПДФО, отриманою від роботодавця. У прикладі наведено можливі джерела доходу:
2000 – заробітна плата,
2012 – відпускні,
2300 – лікарняний лист,
2760 – матеріальна допомога роботодавця. За законом 4000 із неї не підлягають оподаткуванню (відрахування 503). 
Загальна сума доходу заповнюється автоматично. Дані про податкову базу та сплачений податок теж беруться з 2-ПДФО.
У розділі "Відрахування" заповнюються дані залежно від виду відрахування. У прикладі вказані максимальні суми витрат із соціальних відрахувань. 
Якщо ви добровільно перераховуєте суми до пенсійного фонду та страхуєте життя, то з суми, витрачену на страховку, також можна повернути 13%. 
У розділі цінних паперів можна заявити сумі, переведеної на індивідуальний інвестиційний рахунок. 
І найпопулярніше повернення - за придбане чи збудоване житло. 
Після того, як усі необхідні дані заповнені, у системі відбувається автоматичний розрахунок суми, що підлягає поверненню. Залишається сформувати файл для надсилання. 
На даному етапі треба додати скан-образи документів, що підтверджують право на повернення договору, чеки, довідки медустанов, договору іпотечної позики, договір купівлі-продажу і т.д. Усі документи підписуються електронним підписом та надсилаються до податкової інспекції. 
Нижче ви побачите історію вашого документообігу.
Індивідуальний інвестиційний рахунок (ІІС) – рахунок особливого типу, що дає власнику рахунки певні податкові льготы. Рахунок відкриває та веде брокер (або керуючий) на підставі договору на брокерське обслуговування (або договору довірчого управління цінними паперами). Такий рахунок може відкрити лише фізична особа, яка є податковим резидентом РФ. І лише один рахунок. При цьому необхідно укласти договір на ведення ІВС як мінімум на 3 роки – це мінімальний термін інвестування коштів на ІВС для отримання інвестиційного податкового відрахування. Ви можете отримати податкове вирахування за ІІС одним із двох способів на Ваш вибір: (1) Ви можете щорічно отримувати податкове вирахування у сумі внесених на рахунок коштів (але не більше ліміту), або (2) у тому випадку, якщо Ви отримали прибуток від операцій на ІІС, Ви можете не сплачувати податок на прибутки з цього прибутку. Цьому відрахуванню присвячено статтю 219.1 «Інвестиційні податкові відрахування» Податкового кодексу.
Як підрахувати відрахування та податок до повернення
Сума відрахування зменшує так звану базу оподаткування, тобто ту суму, з якої у Вас утримують податок. Отримати від держави у вигляді повернутих податків Ви зможете не суму вирахування, а 13% від суми вирахування, тобто те, що було сплачено у вигляді податків. При цьому Ви не зможете отримати більше, ніж сплатили податки. Наприклад, Ви внесли на ІІС 100 рублів. 13% від 100 рублів це – 13 рублів. Ви можете отримати 13 рублів, тільки якщо заплатили за рік 13 рублів податків. Якщо Ви заплатили менше податків, то зможете повернути тільки те, що заплатили. Також під час розрахунку потрібно враховувати ліміт відрахування, встановлений законом. Якщо ліміт відрахування становить 400 000 рублів на рік, Ваш відрахування за рік не може бути більшим, а податок до повернення за рік не може бути більше ніж 13% від ліміту відрахування, тобто 52 000 рублів. Повернути можна лише податки, сплачені за ставкою 13% (крім податку з дивідендів).
Максимальний розмір відрахування по ІІС та умови
Таке відрахування можна отримувати щороку, необмежену кількість разів. Але максимальний розмір відрахування по внесках (метод 1) становить 400 000 рублів на рік. По відрахуванню за прибутком (спосібом 2) обмежень немає: за будь-якої суми прибутку ПДФО не утримується. У кожному із способів, якщо Ви закриєте ІВС раніше, ніж через 3 роки з моменту укладення договору на ведення рахунку, всі перераховані Вам суми податку до повернення потрібно буде повернути до бюджету.
Відрахування по внескам (перший спосіб)
Для того, щоб отримати податкове відрахування щодо внесків на ІІС, необхідно, щоб у Вас був лише один договір на ведення ІІС. Обов'язковою умовою для отримання такого відрахування є наявність доходів (наприклад, заробітної плати) у тому році, за який планується отримання податкового відрахування. Доходів, з яких було утримано та перераховано до бюджету податок за ставкою 13%, крім дивідендів. Після закінчення того року, за який Ви хочете отримати відрахування, до податкової інспекції необхідно подати декларацію 3-ПДФО, заяву на повернення податку, довідку 2-ПДФО та документи, що підтверджують право на відрахування, тобто документи, що підтверджують факт зарахування коштів на ІІС .
Вирахування з прибутку (другий спосіб)
Отримати податкове відрахування з доходу можна по закінченні договору ведення ИИС, але з раніше, як за 3 роки із моменту укладання такого договору. Необхідно надати податковому агенту (брокеру) довідку з податкової інспекції про те, що Ви не користувалися правом на отримання податкового відрахування по внесках на ІІС протягом усього терміну дії договору на ведення ІІС, а також не мали інших аналогічних договорів. Після чого Вам буде виплачено Ваші кошти, і податок на доходи не буде утримано. При цьому не важливо, чи є у Вас інші доходи, які оподатковуються за ставкою 13%. Якщо Ви закриваєте ІВС раніше, ніж через 3 роки після його відкриття, з прибутку від операцій на рахунку буде утримано ПДФО.
Вибір між двома способами
Отримати відрахування можна або з внеску, або з прибутку. Потрібно вибрати одне із двох. Є серед інших такі стратегії вибору:
|
Порівняння двох способів
| Вирахування по внескам | Вирахування з прибутку | |
|---|---|---|
| Хто надає відрахування | Податкова інспекція | Брокер (або керуючий) |
| Які потрібні документи | Декларація 3-ПДФО, довідка 2-ПДФО, заява на повернення податку, документ від брокера про зарахування внеску | Документи від інспекції про те, що відрахування щодо внесків не використовувалося |
| Коли можна отримати відрахування | Після закінчення календарного року, у якому був внесок | Через 3 роки з моменту відкриття рахунку |
| Строки розгляду | За законом податкова інспекція має 4 місяці на перевірку Ваших документів та перерахування грошей | Брокер (або керуючий) відразу в момент виплати Вам прибутку не утримує з Вас податок |
| Ліміти відрахування | 400 тис. рублів на рік | Розмір відрахування не обмежений, але розмір внеску - трохи більше 400 тис. рублів на рік |
| Примітки | Необхідні утримані податки | --- |
Приклади
Спосіб 1. Заробітна плата Олександри у 2015 році склала 100 тисяч рублів на місяць. Щомісяця вона отримувала 87 тисяч рублів (87%), решту 13 тисяч рублів (13%) роботодавець утримував і перераховував до бюджету у вигляді ПДФО. Олександра у 2015 році відкрила Індивідуальний інвестиційний рахунок, уклала договір на ведення рахунку терміном на 3 роки та внесла протягом року на рахунок 400 тисяч рублів. 2016 року, звернувшись до податкової інспекції, Олександра отримала відрахування за 2015 рік у сумі 400 тисяч рублів. Податок до повернення становив 52 тисячі рублів. У 2016 році Олександра внесла на той самий ІІС 200 тисяч рублів. У 2016 році заробітна плата Олександри була такою самою, як і в 2015 році. У 2017 році Олександра отримала відрахування за 2016 рік у розмірі 200 тисяч рублів, а податок до повернення становив 26 тисяч рублів.
Спосіб 2. Світлана у 2015 році відкрила Індивідуальний інвестиційний рахунок, уклала договір на ведення рахунку строком на 3 роки та внесла за весь період дії договору на рахунок 500 тисяч рублів. Відрахування щодо внесків на ІІС (спосіб 1) Світлана не отримувала. У 2018 році після того, як минуло 3 роки, Світлана вирішила закрити рахунок. Вона одержала 600 тисяч рублів. Її прибуток склав 100 тисяч рублів. Вона має право не сплачувати податок на доходи (отримуючи відрахування) із цих 100 тисяч рублів.
Документи для отримання відрахування по внескам
Такі документи слід подати до інспекції для отримання відрахування по внесках (перший спосіб):
|
Як отримати відрахування з Податкою
На веб-сайті Податка Ви знайдете все для того, щоб отримати відрахування. Тепер не потрібно звертатися до консультантів. Ви зможете все зробити швидко та надійно:
1 Заповнити декларацію на веб-сайті Податки.З нами правильно заповнити декларацію буде швидко та просто.
2 Додати до декларації документи за переліком.Перелік та шаблони заяв можна безкоштовно завантажити у розділі веб-сайту "Корисне" / "Документи для відрахування".
3 Віднести документи до інспекції та отримати гроші.Підготовлені документи Вам залишиться лише віднести до інспекції та отримати гроші.
Щоб перейти до заповнення податкової декларації 3-ПДФО для повернення податку в інтернет-програмі "Налогия.Декларация" на нашому веб-сайті, натисніть, будь ласка, кнопку Далі нижче.
